Vendendo criptomoeda para reduzir impostos? Pise com cuidado

Com o IRS e o Departamento do Tesouro procurando reprimir as transações de criptomoedas para reduzir a lacuna fiscal, os investidores devem ter cuidado ao alegar perdas ao vender as suas moedas virtuais.

Alguns investidores, por exemplo, podem ter aproveitado a queda do Bitcoin para menos de US$ 30.000 no mês passado, de mais de US$ 60.000 em abril, para praticar a “colheita de prejuízos fiscais” – vender um investimento como criptografia com prejuízo, a fim de compensar ganhos de capital tributáveis.

Teriam conseguido fazê-lo porque o IRS classifica as moedas virtuais como propriedades ou activos, e não como acções ou títulos.Isso significa que as perdas em criptomoedas são tratadas de forma diferente das perdas em ações, onde as chamadas regras de venda por lavagem se aplicam claramente.

Uma venda de lavagem ocorre quando os investidores vendem ações ou títulos com prejuízo e compram os mesmos 30 dias antes ou depois da data de venda. Se isso ocorrer, eles não poderão deduzir a perda da receita. Em vez disso, acrescentam a perda à base da nova compra, aumentando efectivamente o preço das novas acções ou títulos, e utilizam a data da compra original para a transacção. (Se você tivesse mantido um ativo por um ano, por exemplo, mas o tivesse vendido com prejuízo e o recomprado menos de 30 dias depois, a nova compra seria considerada mantida por mais de um ano, permitindo que você pagasse uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo mais baixa.)

A regra da lavagem e venda destina-se a evitar que as pessoas vendam títulos sem outra razão senão para gerar perdas que poderiam ser utilizadas para reduzir o seu rendimento tributável. Antes da lei ser implementada em 1954, os investidores podiam vender uma ação perdedora e depois voltar a comprá-la imediatamente, bloqueando efetivamente a perda, a fim de reduzir os seus impostos.

A lei tributária que “rege as vendas de lavagem não menciona nada sobre ‘propriedade’. Ela apenas fala sobre ações e valores mobiliários”, disse Shehan Chandrasekera, chefe de estratégia tributária da CoinTracker, que fabrica ferramentas para auxiliar investidores em criptomoedas, por e-mail. “Vemos investidores em criptografia usando essa estratégia para colher perdas em criptografia.”

Se uma venda não for considerada pelo IRS como uma venda de lavagem, os investidores podem legalmente colher, ou cobrar, essas perdas para compensar quaisquer ganhos de capital tributáveis, reduzindo assim a sua responsabilidade fiscal. Isso pode ser o que alguns detentores de criptomoedas esperam que aconteça este ano se venderem suas participações em moeda virtual com prejuízo.

Com a ameaça de repressão às criptomoedas em Washington, no entanto, não há garantia de que o status quo continuará. Algumas pessoas podem estar evitando impostos ao transferir ativos para a criptoeconomia, escreveram autoridades do Tesouro em maio. O IRS até ajustou sua questão sobre criptomoedas no mês passado, no topo de seu rascunho de formulário fiscal 1.040 para 2021, para deixar claro que deseja tributar as transações de criptomoedas.

As regras podem mudar

Tecnicamente, é verdade que a criptomoeda não é uma ação nem um título. No entanto, alguns contabilistas alertam que existe ambiguidade suficiente para que, no futuro, o IRS possa argumentar que os negócios com criptomoedas devem ser tratados como ações ou títulos para efeitos fiscais.

“O IRS argumentou, e os tribunais concordaram, que outros tipos de investimentos estão sujeitos a regras de venda por lavagem, mesmo que tecnicamente não se enquadrem nessa definição”, disse Paul Beecy, sócio fiscal e líder de prática fiscal da Grant Thornton LLP na Nova Inglaterra.

Por exemplo, os títulos do Tesouro são títulos, assim como os futuros do Tesouro, porque os produtos de futuros de títulos são considerados tanto títulos como produtos de futuros, de acordo com a Commodity Futures Trading Commission. Os futuros se enquadram na regra de lavagem porque são acordos para comprar ou vender um determinado ativo ou título de commodity a um preço predeterminado em um momento específico no futuro, disse Beecy.

O IRS também poderia apresentar outros argumentos para tributar as transações de criptomoedas, disse Beecy. “O IRS frequentemente analisa uma série de regras que foram construídas pela jurisprudência e outras orientações para analisar a substância da transação”, disse ele. “Poderia olhar e perguntar: ‘Houve uma consequência económica para a perda?’ E se a resposta for: ‘Não, na verdade não’, então o IRS pode argumentar que não deve assumir a perda” e negar a sua tentativa de colher uma perda.

Por exemplo, digamos que você compre Bitcoin por US$ 60.000, disse Beecy. No final do ano você o vende por US$ 40.000, absorvendo uma perda de US$ 20.000. Mas então, imediatamente depois, você compra mais Bitcoin por US$ 40.000. Você pode achar que isso não seria considerado uma liquidação, porque o Bitcoin não é uma ação ou um título. Mas o IRS pode olhar para a situação de forma diferente, perguntando se vocêverdadeiramentesofreu uma perda de US$ 20.000, ou se você está na mesma posição que estava há uma hora, lançando dúvidas sobre se sofreu ou não uma verdadeira perda econômica. Se este for o caso, o IRS poderá contestar sua reivindicação de perda e provavelmente vitória com base no precedente da jurisprudência, disse Beecy.

“Se for apenas um prejuízo fiscal e nenhum prejuízo econômico, então provavelmente não será possível arcar com o prejuízo”, disse ele. Uma perda económica exigiria uma perda real de dinheiro, e não apenas uma perda no papel.

A estratégia mais segura

A estratégia mais segura pode ser permanecer conservador com suas estratégias fiscais e comerciais, especialmente dados os sinais recentes sobre criptomoedas do Tesouro e do IRS.

“Para estar seguro, você poderia vender o Bitcoin que comprou por US$ 60.000 em 1º de maio e depois vendeu em 20 de maio por US$ 35.000, com uma perda de US$ 25.000 – você não teria um ativo de prejuízo fiscal de US$ 25.000 para compensar ganhos de capital ou receitas”, disse Pat Larsen, CEO da empresa de software fiscal de criptografia ZenLedger, por e-mail. "Você gostaria então de esperar 30 dias a partir de quando vendeu seu Bitcoin para comprá-lo de volta, se quiser ser muito conservador com seus impostos e negociações. No entanto, você poderia usar os US$ 35.000 provenientes da venda de 20 de maio para comprar qualquer outra criptomoeda, stablecoin ou ações negociadas publicamente."

Isso garantiria que você cumpriria a regra de venda por lavagem e seria capaz de colher o restante da perda de US$ 25.000 para usar em obrigações fiscais futuras, disse Larsen, observando que apenas perdas de até US$ 3.000 anuais podem ser subtraídas no imposto de renda.

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