Cancelando um barco ou avião para negócios

Você já pensou em comprar um barco para passear no rio, lago ou riacho como uma fuga do estresse dos negócios? Ou talvez você esteja pensando em comprar um avião e alugá-lo em uma instalação de aviação geral. E, ei, talvez possamos usar o barco ou avião para fins comerciais e dar baixa.

Antes de comprar aquele avião ou barco, pense cuidadosamente sobre como deseja usá-lo para fins comerciais. Se você for usar o barco ou avião para entreter clientes, fornecedores ou parceiros de negócios, precisará saber se as despesas associadas a ele são dedutíveis. As mesmas regulamentações fiscais se aplicam a autocaravanas e outros veículos e instalações semelhantes.

Despesas de entretenimento não são mais dedutíveis

O imposto da Lei de redução de impostos e empregos de 2017 tornou todos os custos de entretenimento não dedutíveis para as empresas. Isso inclui instalações de entretenimento – qualquer propriedade que você possua ou alugue para fins de entretenimento. As instalações de entretenimento incluem alojamentos de caça, casas de férias, piscinas, quadras de tênis – e iates e aviões. Esta exclusão significa que você não pode deduzir despesas de depreciação e despesas operacionais dessas instalações.

Você poderá deduzir as despesas com refeições de negócios em 50% como parte de um evento de entretenimento ou em uma instalação de entretenimento, se puder separar o custo da refeição. Um exemplo pode ser a comida servida que você serve aos clientes em seu barco.

Barcos e aviões como negócios

Se o barco ou avião for usado como negócio (para aluguel, por exemplo), você poderá obter alguns benefícios fiscais com esse negócio.

Depreciação: você pode depreciar o barco ou avião como um ativo comercial se ele se qualificar como um ativo comercial (veja abaixo).

Despesas: Você pode deduzir despesas de operação do barco ou avião para fins comerciais. Gasolina, manutenção, taxas de amarração, seguros e reparos podem ser incluídos nas despesas dedutíveis.

Barcos e aviões como propriedade listada

O IRS designou uma categoria específica de ativos comerciais chamada propriedade listada, que inclui computadores, automóveis, barcos, aviões e outros ativos que podem ter uso comercial e pessoal. 

Para deduzir quaisquer custos associados à propriedade listada, você deve usá-la mais de 50% do tempo para negócios. Por exemplo, se você usar seu barco ou avião para fins comerciais fretados e também retirá-lo por motivos pessoais, deverá documentar a porcentagem de tempo que o utiliza para negócios.

O uso pessoal se torna renda: Depois de estabelecer o barco ou avião como um ativo comercial, mostrando que ele está sendo usado mais de 50% do tempo para negócios, qualquer uso pessoal se torna um benefício para você, e você deve pagar impostos sobre esse uso pessoal.

Depreciação de propriedade listada: O IRS tem alguns requisitos específicos para a depreciação de propriedades listadas. Você deve usar o sistema MACRS e o método linear, e há outros requisitos.

Barco ou Avião – Negócios x Hobby

Se você comprar um barco ou avião para uso comercial, deverá ser capaz de mostrar que está administrando um negócio legítimo e não apenas pescando ou fretando vôos como hobby. Para evitar o escrutínio do IRS sob as regras de “perda de hobby”, você deve manter bons registros comerciais, mostrar que pretende obter lucro e obter lucro. Se o IRS determinar que o uso do barco ou avião é um hobby, você só poderá arcar com despesas até o valor de sua renda do ano.

Se você não quiser manter registros detalhados do uso comercial, sua outra opção é comprar o barco ou avião pessoalmente, abrindo mão da depreciação e das deduções de despesas. Isso também economiza muito tempo com seu consultor fiscal. Apenas aproveite o barco, ocasionalmente usando-o para negócios.